Cílená práce s riziky
Analýza rizik musí být transparentní, jasná a opakovatelná. Kdykoli musí být možné stejným způsobem hodnotit další identifikovaná rizika a také provést následně (opakovaně) analýzu rizik s využitím stejné metodiky…
Co nám řekne analýza rizika?
Pomůže nám určit, s jakou pravděpodobností daná událost nastane, že například nájemce nezaplatí, což je stav, kterému chceme předcházet. Následující postup umožní rizika detailně analyzovat tak, aby bylo možné přijmout účinné kroky k jejich eliminaci (viz nástroj: Jak snižovat riziko). Analýza rizik obsahuje kombinaci pravděpodobnosti výskytu dané události a jejího dopadu.
Jak analyzovat rizika v 5-ti krocích
1. Metodika
2. Krajní polohy rizik
3. Hodnocení rizik
4. Nezávislý pohled
5. Výstup analýzy rizik
1. Metodika
Při analýze rizik je třeba si nejprve upřesnit samotnou metodiku analýzy, kterou chceme provést. To samo o sobě spočívá ve sjednocení pohledu na míru dopadu a pravděpodobnost výskytu identifikovaných rizik (viz identifikace a popis rizik), spočívá v nastavení škál pro hodnocení (doporučuji 5 úrovní) a to dle následujících tabulek. V praxi je možné si metodiku upravit dle vlastního uvážení, nicméně v následném příkladu bude pracováno s touto často užívanou metodikou v pěti-úrovňové škále.
Tabulka 1 - Pravděpodobnost výskytu rizika
| RIZIKO - PRAVDĚPODOBNOST VÝSTKYTU | |||
| ÚROVEŇ | OZNAČENÍ | ČÍSELNÉ VYJÁDŘENÍ | INTERVAL PRAVDĚPODOBNOSTI |
| 5 | téměř jisté | od 4,1 do 5,0 | vyskytne se skoro vždy |
| 4 | pravděpodobné | od 3,1 do 4,0 | pravděpodobně se vyskytne |
| 3 | možné | od 2,1 do 3,0 | někdy se může vyskytnout |
| 2 | nepravděpodobné | od 1,1 do 2,0 | vyskytnout se může, ale nemusí také vůbec |
| 1 | téměř vyloučené | od 0,1 do 1,0 | vyskytuje se pouze ve výjimečných případech |
Tabulka 2 - Významnost vlivu, dopadu rizika
| RIZIKO - VÝZNAMNOST VLIVU/DOPAD RIZIKA | |||
| ÚROVEŇ | OZNAČENÍ DOPADU | ČÍSELNÉ VYJÁDŘENÍ | INTERVAL PRAVDĚPODOBNOSTI |
| 5 | katastrofický | od 4,1 do 5,0 | ztráta majetku, podnikání/ významná ztráta |
| 4 | velmi významný | od 3,1 do 4,0 | významná ztráta, soudní spor, významné poškození majetku |
| 3 | významný | od 2,1 do 3,0 | vyžaduje okamžité řešení situace |
| 2 | drobný | od 1,1 do 2,0 | ovlivňuje pouze dílčí aktivity |
| 1 | téměř neznatelný | od 0,1 do 1,0 | neovlivňuje znatelně fungování |
2. Krajní polohy rizik
Jestliže máme vymezenou škálu pro hodnocení rizik pak dříve, než přistoupíme k samotnému hodnocení rizik, měli bychom zvážit jejich krajní polohy. Co to v praxi znamená? Uveďme si příklad.
Příklad:
U činnosti pronájem bytů jsme identifikovali například následující rizika:
- ztráta majetku
- poškození majetku
- problémy s cash-flow
- riziko nedodržení zákonů
- aj.
Jaká je jejich krajní poloha?
- U rizika ztráty majetku je krajní poloha zřejmá, jde o to, že majetek už mi nepatří. Mohu o něj přijít ve prospěch banky, státu či jiné osoby. Kdy a proč může tato krajní situace nastat? I toto musím zvážit při následném hodnocení tohoto rizika…
- U rizika poškození majetku je krajní polohou to, že poškození bude buď trvalé, tzn. nepůjde opravit, nebo může jít o krajní situaci, kdy oprava bytu by stála více než byt nový.
- U rizika problémů s cash-flow je krajní polohou dlouhodobá neschopnost splácet své závazky. Důsledkem daného rizika pak může být v krajním případě ztráta majetku z důvodu exekuce.
- U rizika nedodržení zákonů může být krajní polohou například trestní odpovědnost, tzn. že skončím ve vězení z důvodů nedbalostních, například protože jsem nedodržel bezpečnostní vyhlášky.
3. Hodnocení rizik
Samotné hodnocení rizik znamená, že každému riziku přiřadíme určitou míru pravděpodobnosti jeho výskytu (1-5) a významnost z hlediska jeho dopadu (1-5). Významnost rizika je pak dána součinem pravděpodobnosti a dopadu (významnost rizika = D*P).
Příklad:
| IDENTIFIKOVANÉ RIZIKO | ANALÝZA | ||
| PRAVDĚPODOBNOST | DOPAD | ÚROVEŇ RIZIKA | |
| ztráta majetku | 1 | 5 | 5 |
| nízký výnos z pronájmu | 3 | 4 | 12 |
| ztráta klíčových nájemců | 4 | 4 | 16 |
| prodloužení doby návratnosti investice | 3 | 3 | 9 |
| riziko nedodržování zákonů | 4 | 2 | 8 |
| riziko špatného vedení účetnictví | 3 | 3 | 9 |
| riziko porušení smluvních ujednání | 3 | 3 | 9 |
| riziko porušení termínů | 3 | 3 | 9 |
| problémy s Cash-Flow | 4 | 4 | 16 |
| neschopnost splácet své závazky | 3 | 3 | 9 |
| riziko poškození majetku | 4 | 4 | 16 |
Jestliže takto zhodnotíme všechna identifikovaná rizika, následně bychom měli rizika rozdělit dle tzv. metody semaforu (viz Metoda semafor) na:
| běžná rizika | |
| závažná rizika | |
| kritická rizika |
Příklad:
| IDENTIFIKOVANÉ RIZIKO | ANALÝZA | |||
| PRAVDĚPODOBNOST | DOPAD | ÚROVEŇ RIZIKA | PRIORITA | |
| ztráta majetku | 1 | 5 | 5 | |
| nízký výnos z pronájmu | 3 | 4 | 12 | |
| ztráta klíčových nájemců | 4 | 4 | 16 | |
| prodloužení doby návratnosti investice | 3 | 3 | 9 | |
| riziko nedodržování zákonů | 4 | 2 | 8 | |
| riziko špatného vedení účetnictví | 3 | 3 | 9 | |
| riziko porušení smluvních ujednání | 3 | 3 | 9 | |
| riziko porušení termínů | 3 | 3 | 9 | |
| problémy s Cash-Flow | 4 | 4 | 16 | |
| neschopnost splácet své závazky | 3 | 3 | 9 | |
| riziko poškození majetku | 4 | 4 | 16 | |
4. Nezávislý pohled
Vlastní provedené hodnocení rizik by mělo být tzv. objektivizováno nezávislou osobou. To znamená, pokud chcete, a mělo by to být i ve vašem zájmu, udělat analýzu rizik co nejpřesněji, dejte hodnocení k posouzení nezávislé osobě.
Příklad:
V případě pronájmu bytů byla analýza rizik (výsledky - viz vzor Katalogu/registru rizik) nezávisle zhodnocena paní účetní a právním zástupcem. S oběma byla konzultována samostatně a na základě rozhovorů byly v analýze rizik provedeny drobné korekce: snížena pravděpodobnost rizika nedodržení zákonů a u rizika špatného vedení účetnictví byl ponížena jak pravděpodobnost, tak i dopad.
5. Výstup analýzy rizik
Výstupem analýzy rizik musí být řádně ohodnocená všechna rizika. Je velmi vhodné, doporučuji, aby výstup analýzy rizik byl už samotnou nedílnou součástí Katalogu/registru rizik (viz samostatný vzor).
Příklad:
U příkladu pronájmu byla jednotlivá rizika ohodnocena a následně byla vymezena jejich významnost. Jako kritická byla označena následující – těmto rizikům je třeba věnovat obzvlášť velkou pozornost.
Kritická rizika u činnosti pronájem bytů:
| IDENTIFIKOVANÉ RIZIKO | ANALÝZA | |||
| PRAVDĚPODOBNOST | DOPAD | ÚROVEŇ RIZIKA | PRIORITA | |
| ztráta klíčových nájemců | 4 | 4 | 16 | |
| problémy s Cash-Flow | 4 | 4 | 16 | |
| riziko poškození majetku | 4 | 4 | 16 | |
TIP
Vezměte identifikovaná rizika, která jste identifikovali pomocí nástroje Jak identifikovat a popsat rizika a doplňte u nich sloupce pro analýzu rizik – pravděpodobnost, dopad, úroveň rizika (významnost) v Katalogu/registru rizik (viz nástroj Jak vytvořit katalog rizik). Následně dle kvantifikované úrovně rizika (významnosti) určete prioritu práce s jednotlivými riziky pomocí tzv. metody semaforu.
SHRNUTÍ
Analyzovat rizika neznamená pouze určit míru pravděpodobnosti a dopad jednotlivých identifikovaných rizik, ale současně je třeba:
1. mít vlastní metodiku
2. určit krajní polohy rizik
3. umět zhodnotit významnost jednotlivých rizik (významnost = P x D)
4. získat minimálně jeden nezávislý pohled na hodnocení rizik
5. zpracovat výstup vlastní analýzy rizik